涼宮ハルヒの憂鬱を好む中年男性です。よろしくお願いします。
HNに体重と体内年齢を載せる苦行をはじめました。つらい。この@以下の数値はあくまで体内年齢であり（時々誤解がある）実年齢は33歳です。
あと俺の知る限り二回ほどこのHNによってカクヨムサイドに迷惑をかけており、それは申し訳ないと思っているが、80 kg台を割るまでは書き続けるぞ。
33歳になってしばらくプロフィールを更新してなかったが、まあ年を取って、年を取ったので体内年齢も上がり、とても心が痛い日々を送っている。33か。もう完全にいい大人である。いい大人、であるところの俺が最近気づいたことがある。
日に２時間だけ働かせてもらえるなら俺はそれなりに有能だと思う。
でも８時間に均すとダメ。破滅。４時間くらいは「うーんやるかー」って思ってすごしている。残りの２時間はいくらにやらせたほうが損害を出さない・散らかさない分マシというありさまで、ということはですよ、落ち着いて考えて見ましょう。
現在俺に支払っている時給を二倍にする。そんで俺は２時間だけ働いて、一定の成果を残す。換わりに４時間分の給与を手に入れる。総額こそ半額になってしまうが、これはまあ甘んじて受け入れる。そちらはこれまでとほぼ同等の成果を得るにも関わらず、支払う給与は半額ですむ。これでどうだ。
というような提案をした結果馘首の憂き目に会い、世間というものの辛さ、厳しさに愕然としている。
また、俺は法律というものを遵守する人間であるので、めんどくさいなあ、この仕組み考えた人間が異世界に転生したのちギロチンで首を落とされる羽目になればいいのに、などと空想しながらも確定申告をした。そしたらよ。今年追徴だっつうのよ。
マジかよ。仕事はクビになる。仕事をクビになるということはお金が貰えないということだ。そんな状況の中、やる気が出ず、めんどくさいなあ、嫌だなあ、ダルいなあ、って気持ちで確定申告をする。それで金がもらえるならまだしも、追徴？ なんで？
怒りに打ち震えた俺は税制というものをもう少しちゃんと理解しようと思った。あと、これふるさと納税を今までふるさと納税サイトで適当に算出された額をテケトーに払ったせいもあるんじゃあないかと思った。つうのは、俺は一応仕事はしているが、３３にもなって定職に就いておらず、今年は７箇所ほどのアルバイトをかけもちして飯を食っている。ふるさと納税サイトを運営している心清き人たちは、こういうなんというか不埒な人間のことをあまり想定しないのではなかろか、という危惧もあった。それで俺は学んだ。ちなみに後に分かるが、今は「学ぶ」には最悪のタイミングであった。
で、とにかく苦労したし、学んだことはみんなでシェアをするといいよってことになっている。だからここに書く。ちょうど年度始まりで、新しい季節にみな心が浮き立っていることだろうから、祝いにいくらでも食いたいなって日もあるかもしれない。
新しく社会に出る皆様の中には、今年度から定期収入があるが、税制が良く分からないがためにおいしいいくらや素敵なカーペットを貰えずに臍を噛んでしまう人もいるやもわからない。そういうあなたのためにも、ちょっと書いてみようと思った。そういう次第である。
なるべく簡単に書くつもりで、たとえば「いくらでも分かる！ ふるさと納税」みたいなタイトルでいけるくらいの簡単さにしたいが、多分いくらには分からない。いくらは人語を解さないからである（筋子は「子」とついていて女の子の名前みたいなので多少解するかもしれない）。釣りタイトルには一抹の真実があるべきなのに、カケラも真実がない。「誇大」どころではない、虚偽広告である。だから、ちょっとだけこの話、ていうかプロフィールのメリットを先に書いておこうと思う。プロフィールのメリットって何？
ふるさと納税はこのような理屈でほぼ全額控除される。
ふるさと納税額から2,000円を差し引いた額（ふ額）のうち、10 %が所得税から控除される。
同じく、ふ額のうち、10 %が住民税から控除される。
そんで最後、ここが大事なところだが、特例措置みたいな感じで、ふ額から最大90 %が住民税から控除される（この割合から、所得税率と同率が差し引かれるので、大体85 %とか80 %になると思われる。もっと稼いでればもっと差し引かれてしまう）。ということで、足すと大体110-100 %が控除され、結局ふるさとに納税しただけの分はなんらか税金が控除されるわけで、そうすると実質支払い額はいくらをもらった分得だよということである。
ここで話が終わるととても幸せなのだが、残念ながらこの控除には別の限界がある。それは、最後の特例分の控除額というのは、住民税所得割額の20 %が限界だということである。これがいわゆる、「あなたがふるさと納税できますよ額」に相当する、ということである。
相変わらず本当に言いたいところに到達するまでがなげーんだよ。分かる。このあとは「じゃあ住民税所得割額ってどうやって計算すんのよ」ということを書くが、真摯に、手短に、ひとつも嘘をつかず、正しいことだけを書こうと思う。信じて欲しい。
長くなったのでここに区切り記号を置く。次からここまでスクロールするといいと思う。
（プロフィールを複数回に分けて読むという奇特な人間がいるならば）
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嗚呼、それにつけても金が欲しい。できるだけ多く。できるなら何もせず。
皆さんのそういう欲求はとても良く分かるし、俺もそうで、それでもこの欲求はなかなか叶わない。そういうわけで俺たちは働く。悲しそうな顔をして。虚ろな瞳で。そんな思いをしているのだから、そこで得た賃金は、全額好きなように使いたい。せめて、それくらいは許してほしい。
このささやかな、人間的な願望を妨げるものがある。それが税金だ。誰だこんな仕組みを考えたやつは。俺たちが一生懸命働いた対価を抜きとって行く仕組みが合法的に形成されている。どういうことなんだ。許せん。
そう叫びながら国家に挑んで行った彼らは二度と帰ってこなかった。陽の当たらない地下深くで、この国を支える礎を築いているだとか、帰るすべのない宇宙探査船に載せられてデータを送信する機械のメンテナンスに勤しんでいるだとか、人間を人間でないものに変える薬を投与されているだとか、そんな噂ばかりがあたりを駆け巡る。本当かどうかは分からない。分からないので本当のことを調べてみようと思った。
長く辛い旅だった。沢山の出会いと別れがあった。戦いがあった。血が流れた。時には楽しい宴もあったが、その後にはだいたいまた指針もない大海原に漕ぎ出さねばならなかった。その旅の中で見つけた、「リオ・ポーネグリフ」と呼ばれる石版に断片的に書かれたことを繋ぎ合わせると、どうやら「課税所得」というものが、なにかのキーになるらしい。課税所得。それはいったいなんなのか。
なお、以下の話は、二箇所から給与を貰っているとか、毎年の給与の変動が大きくて、去年の課税所得とか所得税があんま参考にならない人向けである。
例年一定額の収入が定まっている人は、大きな制度変更が無い限りは、今年の所得税を参考にしたり、会計の人とかに「俺の課税所得っていくらなん？」と聞けば大体一発で分かるはずである。
俺は結構あちこちから金をせびって暮らしているので確定申告が必要だし、給与の変動も皆さんの懐具合に依存するので、計算しないと分からないという形になっている。辛い。安定したい。
ところでいきなり裏技を言うが、
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/tokushu/index.htm
ここで適当に今の収入・源泉徴収・生命保険料などの額をぺぺいと入力すると、最終的にできあがったPDFの右上の方に「課税される所得金額」というのが出てくるので、それのことを言っている。一箇所からしか給与を貰ってなくても、二箇所以上から貰ってる人のところが普通に使えるので、通常の勤め人にも有効であると言える。
でも、「謎のプロセスで額が出現した……怖い……」となる人種は確実にいて、俺は結構そういう癖がある。そういう人向けに計算方法をお伝えする。
０．とにかく「控除」という言葉の意味を覚える。
「控除」ってのは「引く」ってことだ。その分を「次からの税額決定プロセスから除く」という風に思って欲しい。
１．年収を知る。
まず自分の年収（とにかく給料として貰った全額、ただし交通費などは非課税)を調べる。これはまあ各自でやってもらうしかない。あなたの持てる手練手管を全て使って調べて欲しい。俺の場合、今年入る予定シフト数と時給の掛け算をしなきゃあならないのでホントに面倒くさい。
で、以下各自の額に応じて計算するのだが、我々は抽象が苦手であるので(Wason, 1966)、具体的に、年収500万として手続きを進めていく。
２．給与所得からざっくり控除する。
このプロセスはなんかスゲー二度手間って感じで嫌なのだが、存在するのでまあやるしかない。
https://www.nta.go.jp/m/taxanswer/1410.htm
まずここを見る。今、「ここ」へのアクセスが死ぬほど面倒くさいので、このリンクを簡易に見つけられるというだけでこの作品には価値があると思う。
これは「給与所得控除」という額、すなわち「お前の収入総額から、ちょっとだけは税金かけないで見逃しちゃるけんのう」という金額を求めるための欄である。
年収500万円の場合、「3,600,000円超 6,600,000円以下」の欄に該当するので、「収入金額×20％+540,000円」が控除される。ようするに、その額が給与からさっぴかれ、さっぴかれた後の額が「所得」という扱いになる。繰り返しになるが、なぜこんな面倒くさいことを？
という疑問の答えは俺も知らないので、粛々とやっていこう。それしかない。あの旅で別れたアイツらのためにも。
収入金額は今500万円ということにしていた。ということは控除額は、(500*0.2)+54万円=154万円ということになる。
500万円から154万円を引くと、答えは346万円。
346万円がまずはあなたの「所得」ということになる。
３．ハイパー控除タイム突入
次に、この346万円から、保険料などの控除をする。これは素直に全額引いていい。
・基礎控除38万円
・年金を納めてたらその納めた額全額
・生命保険とかは、年末に「差し引いていい額」を書いた紙が届く。それ。
・確定拠出年金とかは多分この控除額に算入するやつだと思う。自信なし。
・あと扶養控除とか結構あるので、この辺はちょっとがんばって調べてください。
保険料・年金を年間で62万円ほど納めていたとしよう(一応言っておくが、ここで言う「年間」は1-12月のことであり、「年度」ではない。でも年金とかって年度ごとに送られてくるので、なんかそのズレもなんなんだろうなって思う)。
基礎控除が38万円だから、６２＋３８で１００万円が控除対象になる。お分かりの通り、これはかなり人によって違うところ。ただここは年末調整のときも必要になる情報であるので、多くの皆さんはなんとなく分かるのではないかと思う。
今回は１００万円なので、所得346万円から100万円引いて、残りが246万円になる。
４．それが課税所得だ！！
今出た246万円が、「課税される所得金額」、つまり「課税所得」だ！！
この額を覚えておいて欲しい。
我々には「収入」に関わる金額が３つあることになるが、それはとにかくこの課税所得に繋がる道だったということである。なんでだ。特に最初の計算なんなんだ。良く分からない仕組みだが、ログポースが指す道を通れば理屈はさておきラフテルに着く。そんな気持ちで課税所得を導いて欲しい。
５．ふるさと納税にはそんなに関係ないが、所得税は次の方法で求められる。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2260.htm
ここを見る。246万円の場合、「195万円を超え 330万円以下」なので、「10％」の課税があり、「97,500円」の控除があるということになる。
246万円の10 %だから、24万6千円が所得税。
ここにも控除があるので、そっから97,500円を引く。残った148,500円が所得税になる。
ちなみにこれに復興特別税額が乗る。所得税額の2.1 %。3119円。
6.おれたちの血税で適当やりやがって
余談だが、今国税庁のページリニューアルしていて、たとえば「所得控除」とかで検索する。それらしきリンクを見つけてクリックする。全部トップページに飛ばされる。あほか。
更に、トップページからのyahoo検索窓があるのでそこで検索かけても、同じことが起こる。お前それ。なんとかして欲しい。
7.手短に嘘をつかずに書くという宣言はなんだったのか？
俺も良く分からないが、自分でも分からないうちになんか「リオ・ポーネグリフ」とか書いていた。怖い。意味が分からない。次から住民税の計算の項になるが、ここははっきり言って「課税所得」がわかってりゃあ楽勝なので、もうほんと、一切の余計なことを書かずにスッと住民税を出したいと思う。
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オレたちゃ いかれた 根無し草
風が吹いたら 飛ばされて
雨が降ったら 流されて
とめてくれるなおっかさん 明日はどこの空の下
みたいな歌を歌ったところで、俺たちは残念ながらどっかしらの住民であり、そうしてどっかしらの住民であるということだけで税を取られる。それを住民税と呼ぶ。
まあでもこれは多少分かるっていうか、ゴミを収集したりね。慶事があると木を貰えたりするので、そういうのに使っているのだろうと思うと多少心は安らぐ部分もある。あるけれども、「SAPPORO 狂った町 いつからだろう無くした情熱」みたいなことを思っている人間にとって、ただそこに住んでいるだけで金を毟られているという感覚もこれ、ある。
ほいでこの住民税というのを、自分が今住んでいないところに納めてもいいんだぜ、というのが実はふるさと納税の本質なのである。ご存知でしたか。おれはご存知なかった。ただただいくらを貰える制度だと思っていた。違うらしい。へえー。
でまあ、まずは住民税を計算してみよう。
１．さっき出した「課税所得」を必死で思い出す
246万円ということにしていたと思うので、今回もその数字を使う。
２．住民税の所得割額を計算する
基本的にはどこに住んでも大して変わらない。大体均等割額が5,000円で、所得割額が課税所得の10 %ということになる。
ただ、
http://jigyou-tax.hajime888.com/j03.html
ここによると、名古屋とかはちょっと安いらしい。いいですね名古屋。心がなごむや。…………
聞かなかったことにしてもらって、「札幌市 住民税」とかで調べると詳細が分かる。
たとえば札幌だったらここ
http://www.city.sapporo.jp/citytax/syurui/shiminzei/kojin_zeigaku.html
を見る。
まず均等割額というのがあって、これは固定でかかる。合計5,000円だが、こっちはあんま気にしなくて良い。
次に、所得割額というのを計算する。
上のリンクから更に「税率」のリンクをクリックすると、「市民税が6 %、道民税が4 %」ということが分かる。ようするに10 %である。24万6千円だ。
その下の税額控除を見ると、課税所得によって控除額が変わることが分かる。
今回は「200万円超」なので、
｛人的控除額の差の合計額-（合計課税所得金額-200万円）｝（この金額が50,000円未満の場合は50,000円）の5％（市民税3％、道民税2％）を控除
となる。うう、長い……。
「人的控除額の差」というのは、扶養控除とかそういうの。
http://www.city.sapporo.jp/citytax/syurui/shiminzei/kojin_chigai.html#jinteki-koujyo
ここに一覧がある。俺にはあまり関係ないのだが、関係ある人は確認しておこう。
で、今回は人的控除額の差の合計額はないので、単純に合計課税所得金額（246万円）から200万円を引くと、残額は46万円。それの5 %を引いてくれるということなので、2万3千円が控除額。
24万6千円から2万3,000円を引いて、残りが223,000円になる。
これが所得割額であり、この額がふるさと納税のキーポイントになる！
やっと島影が見えてきた。いよいよ、ふるさと納税のサイトとかで、「このくらいが目安ですよ」と出てくる額は何を根拠に言うておるのかを求められる時がやってきた。ここまできっちり計算していますか？ してない人は、せっかくなのでちょっとやってみてもらえると良いと思う。
やることは、
１．「課税所得」を求める。
→前のところで書いた。結構めんどくさいので、誰かに聞いてもいいし、確定申告サイトを使ってもいい。
２．「課税所得に基づいた住民税（所得割額）」を求める。
→課税所得×10 % (ほとんどの市町村で）―（扶養控除とかの額＋200万-課税所得）×5 %
である。大丈夫。俺にもできた。きっとあなたにもできる。
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そいで、もうこのふざけた序文を考えると怒られそうな上に、プロフィールの字数上限が近づいてきている。なので手短に書くと、さっき求めた住民税の所得割額223,000円の2割が特例分の控除の上限ということになる。計算してみると、44,600円。ただこの額が直接上限になるわけではない。
ふ額（ふるさと納税額-2,000円、だったことを覚えていますか？）×（100 - 10 - 所得税率）% = 控除額、という計算式であった。所得税率は大分上の方に書いてあるが、年収500万円で控除が100万円くらいだったら10 %ということになっていた。
もっかいリンクを貼っておくと、
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2260.htm
課税所得額が分かっていればここから該当の値を読めばよい。
ということは、(x-2000)*0.8 = 44600になるxの値を求めればよいということになる。
書くまでもなかろうが、一応書いておくと、まず両辺を0.8で割る。
(x-2000)*0.8/0.8 = 44600/0.8
(x-2000) = 55750
で、両辺に2000を足す。
(x-2000+2000) = 55750+2000
x = 57750。
というわけで、ふるさと納税額の上限は57,750円ということになる。
これ以上納税すると、特例分の控除はされなくなるので、ちょっと損、ということになる。
そんな感じなので、たとえば確定年金拠出しているよ、とか、今年は年金の前納をしている、とか、生命保険に結構がっつり入っているとか、株でごっつり損して損金を控除しているとか、そういう事情によって人によって控除額は変わるので、ああいうふるさと納税サイトで出てくる金額というのは本当にあくまで目安ということになる。で俺の場合年収がひょいひょい変わるし、気分で年金の前納をしたりするので、限界を攻めるためには、年末くらいに年収と控除額をきっちり計算した後、最後の一滴までいくらと交換するというのが必要になる。まあ限界を攻めないんだったら全然目安額くらいで良いと思うんですけど。
実際の確定申告手続きについてであるが、普段確定申告している人は単にその額を書き入れて、送られてきた納税証明をはっつければ終わり。楽なもんである。で、年末調整しかしない人について便利だよといううわさのワンストップなんとかっていう制度については、正直良く知らないので、今年はちょっと意識してみてみようと思う。
最後に、ここはプロフィール欄なので、プロフィールらしいことをすこしだけ書く。
俺は幼少期を森町という北海道の南の方の町で過ごした。
だからここを「ふるさと」と言っても全然間違いではないと思う。
この森町の返礼品、結構良いのである。
https://www.satofull.jp/town-mori-hokkaido/
どうすかこのいくらの暴力。俺のふるさと、ということは、ここまで読んだあなたにとっても、少しだけふるさとということになる。俺のふるさとが栄えれば良い、ときっとあなたは思っている。思ってくれていると思う。だとしたら、どうでしょう、いくら。実質2000円で500 gのいくらが貰える。いくらでも、とは言えないが、かなりの量は貰える。ぜひ計算したのち、限界までいくらを狙ってみて欲しい。そしたらこれだけの文章を書いた甲斐もあるというものである。
※一応書いておきますが、実際に住んだこと無くても、返礼品目当てで「ふるさと」納税しても全然OKということになっています。これ自体の是非は議論があるようですが、下々の我々は気にしなくていいのじゃあないですかね。
こういう人間です。よろしくお願いします。プロフィールらしい〆ができたので俺は満足です。…続きを読む